Instrumentos financieros según su tipo de funcionalidad

Instrumentos Financieros

Los instrumentos financieros son contratos que dan lugar a activos financieros, pasivos financieros e instrumentos de capital a las empresas. Mientras que los primeros son activos que otorgan beneficio a quien los adquirió, los segundos otorgan obligación de pago a quien los emitió, y los terceros son instrumentos de participación en el patrimonio de la empresa.

Para entender mejor cada uno de estos conceptos y facilitar sus operaciones en el mercado financieros, a continuación se explicará a fondo estos tipos de instrumento que se pueden encontrar en cada uno de los mercados bursátiles y extrabursátiles.



  1. Activos financieros

Son instrumentos financieros emitidos por unidades económicas públicas o privadas que generan beneficios futuros al portador, ya sea por las ganancias del emisor o por la venta de este. Estos instrumentos se caracterizan por poseer liquidez, rentabilidad y riesgo, relacionándose unos con otros de igual forma, dependiendo del tipo de activo del que se esté hablando.

Este tipo de activos no se adquieren de forma física, el inversionista que decide adquirirlo logra poseer un poder de derecho sobre él; de igual forma, por no ser activos tangibles no tienen un precio especifico si no que con base al movimiento del mercado frente a la oferta y la demanda se va creando un valor que tiende a subir cuando la demanda es alta y a bajar cuando hay mucha oferta.

Siendo uno de los instrumentos financieros más favorables para los inversionistas, uno de sus objetivos es que tanto el emisor como el inversor obtengan beneficios rentables. La venta de activos busca financiar las organizaciones emisoras que por diversos motivos buscan fondos, y la compra de estas por parte de los operadores busca rentabilidad y ganancias económicas en el futuro.

Los activos financieros más comunes son las acciones, que son títulos de una empresa fraccionados con valores iguales; los índices bursátiles, que son grupos específicos de acciones importantes en diversos mercados; las divisas, que son pares de monedas enfrentados para establecer su valor; y los commodities, que son materias primas.

  1. Pasivos financieros

Este instrumento representa una obligación contractual, de parte de unidades económicas, de cumplir con pagos o compromisos establecidos en un determinado periodo tiempo que puede ser corto, mediano o largo plazo. Los tipos de pasivos que se pueden encontrar son:

  • Pasivos derivados: Se trata del intercambio de activos con condiciones específicas, en las que las dos partes que firman el contrato deben incluir requisitos y cumplir con los acuerdos.
  • Pasivo a valor razonable: Este pasivo se crea a partir de la valoración de los activos al momento de cerrar el ejercicio contable, con el fin de eliminar tambaleos fiscales.
  • Pasivo negociable: La institución lo emite con la finalidad de recuperarlo en corto tiempo.

Los instrumentos financieros pasivos más conocidos son la venta de acciones, las deudas con entidades de crédito, las deudas con proveedores, los bonos, los pagarés y los débitos por operaciones comerciales.

  1. Instrumentos de capital

Es un tipo de instrumento que asegura la participación de manera residual en los activos de una empresa después de que esta haya deducido sus pasivos. Es decir, son instrumentos financieros que otorgan derechos de propiedad emitidos a favor de terceros, en donde se demuestra el acceso a participar en otra empresa.

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